Medidas ante la evasión fiscal
El no cumplir con las obligaciones fiscales, como pagar las contribuciones de la forma y monto que establecen las leyes, o bien no cumplir con las obligaciones formales como presentar avisos, constituyen en primer término una infracción que tiene como consecuencia el pago de multas, existe también la figura de la defraudación fiscal que implica el uso de engaños o aprovechamiento de errores para dejar de pagar contribuciones u obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco, naturalmente es una actividad ilícita que constituye un delito que se sanciona con pena privativa de libertad.
En la práctica diaria las autoridades están multiplicando esfuerzos para detectar esas practicas indebidas, entre esas está el ataque a las empresas denominadas factureras, que son aquellas que emiten comprobantes fiscales de operaciones inexistentes y por otro lado los contribuyentes que los adquieren para deducir en el impuesto sobre la renta y acreditar indebidamente el impuesto al valor agregado, es este supuesto debe recomendarse a los contribuyentes no aplicar esa práctica indebida ya que a la postre puede traer verdaderos perjuicios económicos, en el momento en que la autoridad detecte esas operaciones perfectamente puede sancionarse hasta con nueve años de prisión, tanto para quien compra como para quien vende las facturas.
Otro de los aspectos que se han venido observando por parte de las autoridades fiscales es la evasión que puede darse a través de empresas de outsourcing, debido a que se usan como instrumentos para, en primer término afectar los derechos de los trabajadores inscribiéndoles en el Seguro Social con salarios más bajos de los reales y con el uso de conceptos que parecería que no son base de cotización, pero en la realidad son conceptos disfrazados como la previsión social, pagos por medio de sindicatos, pensiones de subsistencia y otras tantas estrategias agresivas, con ello, en el caso de que un trabajador tenga una incapacidad, el IMSS le ha de pagar solo la cantidad con la que están inscritos; así también al Seguro Social se le cubren las cuotas con una base menor evadiendo parcialmente la obligación de pago, por otro lado se encuentra también la evasión que se hace en el impuesto sobre la renta al no gravar totalmente los ingresos de los trabajadores por el uso de conceptos “exentos” cuando en realidad no lo son debido que no en todos los casos se rompe con la naturaleza de los mismos cayendo en simulaciones que por si constituyen la evasión fiscal.
Para pagar los impuestos de manera correcta y eliminar los riesgos a los que pudiera enfrentarse el contribuyente, es fundamental cumplir con las leyes fiscales, contando en todo tiempo con los comprobantes reales de las operaciones realizadas que a su vez esos comprobantes cumplan con lo requisitos fiscales exigidos, asesorarse de profesionistas conocedores de la materia y desde luego evitar en todo tiempo el uso de simulaciones o engaños que puedan llevar a la defraudación fiscal, es recomendable presentar todas la declaraciones en tiempo y con los datos correctos, recordar que las autoridades en todo tiempo cuentan con la información exacta de los comprobantes fiscales emitidos, por lo que la presentación de declaraciones en ceros, cuando si ha habido ingresos, o con cantidades inferiores a las reales implica un engaño a la autoridad generando una sanción.
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*Expresidente del Colegio de Contadores Públicos de Querétaro
Expresidente del la Federación de Colegios y Asociaciones de Profesionistas del Estado de Querétaro (FECAPEQ)
